セルフメディケーション税制2026年版｜改正点・医療費控除との比較・確定申告の手順

2026年11月7日

個人の節税・確定申告

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セルフメディケーション税制は、対象の市販薬を年12,000円を超えて買った人が使える所得控除です。結論として、2026年分は今のルールのまま使え、レシートを残しておけば数千円が戻る可能性があります。

この記事でわかること

セルフメディケーション税制の2026年の変更点
対象医薬品の見分け方と適用要件
医療費控除との比較と還付額の試算
確定申告の手順
今すぐできること（年末までのチェックリスト）
よくある質問
まとめ・次にやること
参考情報源

セルフメディケーション税制の2026年の変更点

2026年分は従来の仕組みのまま申告できます。大きな改正は2027年（令和9年）分の所得から適用されます。

令和8年度税制改正の内容

令和8年度税制改正の大綱（2025年12月26日閣議決定）で、制度の延長と対象の見直しが決まりました。厚生労働省の資料によると、主な内容は次のとおりです。

スイッチOTC医薬品（医療用から市販薬に転用された薬）は適用期限を撤廃
それ以外の対象医薬品は適用期限を5年延長
消化器官用薬、生薬の鎮咳去痰薬、OTC検査薬、薬局製造販売医薬品を追加
痩身・美容目的で使われる可能性がある医薬品は除外

控除の仕組みは変わりません。購入額のうち12,000円を超える部分を控除し、上限は88,000円です。現行法の期限は2026年12月31日までなので、今回の延長で制度が途切れずに続きます。

OTC検査薬は、新型コロナ検査薬や排卵日予測検査薬などが示されています。一方、防風通聖散など「肥満症」に効能がある一部の漢方は除外の検討対象です。経過措置の期間は今後の告示で確認してください。

2026年1月1日から対象外になった4成分

厚生労働省の事務連絡（2025年11月11日付）で、次の4成分が2026年1月1日以降の購入分から対象外になりました。

L-アスパラギン酸カルシウム
フッ化ナトリウム
メコバラミン
ユビデカレノン

去年と同じ薬を買っていても、今年は対象外という場合があります。

対象医薬品の見分け方と適用要件

対象薬かどうかは、パッケージの識別マークと厚生労働省の品目一覧で確認できます。あわせて「健康診断などの取組」が必要です。

識別マークと品目一覧

日本一般用医薬品連合会は、対象製品に表示する共通識別マークを定めています。ただし表示は任意のため、マークがない対象品もあります。

確実なのは、厚生労働省が毎月更新する品目一覧です。2026年11月1日時点の一覧が公開されています。

健康診断などの取組が必要

申告する本人が、その年に次のいずれかを受けている必要があります。

取組の例	具体例
勤務先の定期健康診断	事業主健診
保険者の健診	人間ドック、各種健（検）診
特定健診・特定保健指導	いわゆるメタボ健診など
予防接種	定期予防接種、インフルエンザワクチン
がん検診	市区町村が実施するもの

証明書類の添付は不要です。ただし、申告期限から5年間は保管が求められます。人間ドックの費用自体は控除の対象外です。

医療費控除との比較と還付額の試算

この税制と通常の医療費控除は同じ年に併用できず、どちらか一方を選びます。通院が少なく、市販薬が中心の年ならセルフメディケーション税制が有利になりやすいです。

項目	セルフメディケーション税制	医療費控除
対象	対象の市販薬のみ	診療費・薬代・通院費など
差し引く額	12,000円	10万円（総所得金額等200万円未満は5%）
控除の上限	88,000円	200万円
要件	健診などの取組	なし
添付書類	専用の明細書	医療費控除の明細書

選んだ後は、更正の請求などで切り替えられません。申告前に両方を計算してください。

医療費控除の詳しい申請方法は、こちらにまとめています。

関連記事: 医療費控除の申請方法2026年版

所得税率別の還付額の目安

次の表は、対象薬を年30,000円買った場合の試算です。控除額は18,000円になります。

所得税率	所得税の還付	住民税の軽減	合計の目安
5%	900円	1,800円	約2,700円
10%	1,800円	1,800円	約3,600円
20%	3,600円	1,800円	約5,400円
23%	4,140円	1,800円	約5,940円

※筆者の試算です。住民税率10%、復興特別所得税を含めない前提です。上限の88,000円まで控除できると、税率20%で約26,400円の効果になります。

金額は大きくありません。それでも家族分を合算できるので、1年分を集めると意外な金額になります。

その年に健康診断などを受けた？

▼ はい

医療費の合計が10万円（または所得の5%）を超える？

▼

超える：両方を計算して控除額が大きい方

超えない：対象薬が12,000円超ならセルフメディケーション税制

▼

レシートから明細書を作成

▼

確定申告書等作成コーナーやe-Taxで提出

確定申告の手順

申告は、明細書を作って確定申告書に添付するだけです。会社員でも年末調整では使えないため、確定申告が必要です。

手順1〜3

対象薬のレシートを集め、本人と生計を一にする家族の分を合計する
「セルフメディケーション税制の明細書」に品名と金額を記入する
国税庁の確定申告書等作成コーナーで入力し、e-Taxか郵送で提出する

レシートは提出不要ですが、申告期限から5年間は保管してください。税務署から提示を求められる場合があります。

働き方別のポイント

会社員は、源泉徴収票を用意すれば申告書は短時間で作れます。年末調整の変更点も確認しておくと安心です。

関連記事: 年末調整の変更点2026

フリーランスは、通常の確定申告に明細書を加えるだけです。基礎控除の見直しで課税所得が下がると、還付額も変わります。

関連記事: 所得税の基礎控除104万円

年金生活者は、確定申告が不要な人でも還付を受けるには申告が必要です。所得税がかからない人は、還付額が出ない点に注意してください。

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今すぐできること（年末までのチェックリスト）

年末までにやることは、レシートの保管と健診の確認の2つです。

[ ] 2026年1月以降の市販薬のレシートを1か所にまとめる
[ ] 識別マークか品目一覧で対象薬を確認する
[ ] 4成分が対象外になった点を確認する
[ ] 今年の健康診断や予防接種の記録を残す
[ ] 病院の領収書も集め、医療費控除と比較できるようにする

12月の風邪薬のまとめ買いも、年内の購入分は2026年分です。

よくある質問

Q1. 家族が買った薬も合算できますか？

できます。生計を一にする配偶者や親族の分も合計できます。ただし、健診などの取組は申告する本人が行っている必要があります。

Q2. 医療費控除と併用できますか？

併用はできません。どちらか一方を選びます。申告後に更正の請求などで切り替えることもできません。

Q3. 2026年に買ったビタミン剤は対象ですか？

商品によります。メコバラミンなど4成分は2026年1月1日以降の購入分から対象外です。品目一覧で確認してください。

Q4. 胃腸薬や検査薬はいつから対象ですか？

令和8年度改正で、消化器官用薬やOTC検査薬が追加されます。厚生労働省の資料では、令和9年以降の所得から適用とされています。

Q5. 健康診断の結果の写しは提出しますか？

提出は不要です。ただし、申告期限から5年間は保管してください。税務署から求められる場合があります。

Q6. 保険金などで補てんされた分はどうなりますか？

保険金などで補てんされる部分は、購入額から差し引いて計算します。実際に自己負担した金額だけが対象です。

まとめ・次にやること

セルフメディケーション税制は、2026年分は今のルールで使えます。2027年分からは対象が広がり、スイッチOTCは期限なしの制度になります。

2026年分の判定ポイントは「健診の有無」と「対象薬12,000円超」の2点
医療費が10万円を超えそうなら、医療費控除と両方を計算
まずは今日、自分が払った対象薬のレシートを封筒にまとめてください（自分と生計が同じ家族の分も、本人が払ったものは合算できます）

※ アイキャッチ画像はChatGPTで生成したイメージ画像です

参考情報源

厚生労働省セルフメディケーション税制について（確認日: 2026-10-23）: https://www.mhlw.go.jp/stf/seisakunitsuite/bunya/0000124853.html
厚生労働省セルフメディケーション税制について（有識者検討会資料・大綱抜粋）（確認日: 2026-10-23）: https://www.mhlw.go.jp/content/10807000/001713567.pdf
厚生労働省令和8年度税制改正の概要（厚生労働省関係）（確認日: 2026-10-23）: https://www.mhlw.go.jp/content/12602000/001623254.pdf
厚生労働省令和7年12月31日を末日として除外される成分について（確認日: 2026-10-23）: https://www.mhlw.go.jp/content/10800000/001596290.pdf
国税庁タックスアンサーNo.1129（確認日: 2026-10-23）: https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1129.htm
日本一般用医薬品連合会共通識別マークについて（確認日: 2026-10-23）: https://www.jfsmi.jp/lp/tax/common/item/release_mark.pdf
TKC 税務情報（確認日: 2026-10-23）: https://tkc.jp/consolidate/tkc_express/2025/11/202511_13076
日経DI 防風通聖散と大柴胡湯の取扱い（確認日: 2026-10-23）: https://nk.jiho.jp/article/303154

※本記事は2026年10月23日時点の公開情報をもとに作成しています。個別の税額は国税庁の案内や税務署でご確認ください。